Во второй половине августа у организаций и предпринимателей сходятся две общие контрольные даты — 25 и 28 августа. Первая обычно относится к отчетности и уведомлениям, вторая — к перечислению начисленных сумм. Конкретный набор обязанностей зависит от режима, работников и операций.
Работодателям к 25 августа нужно проверить уведомление по НДФЛ, удержанному с выплат за период с 1 по 22 августа, с кодом периода 33/02. По страховым взносам за июль применяется код 33/01. Отдельно проверяются персонифицированные сведения о физических лицах за июль.
К 28 августа контролируют уплату НДФЛ за 1–22 августа и страховых взносов за июль. Плательщики НДС проверяют очередную треть налога за II квартал, а организации с обязанностями по налогу на прибыль — свой порядок и расчет. Общий список нельзя механически применять к каждому ИП или ООО.
До отправки сопоставьте суммы с регистрами учета, а после — сохраните квитанции и проверьте отражение обязательств на ЕНС. Если уведомление содержит ошибку, ФНС рекомендует направить новое уведомление с верными реквизитами только по той обязанности, которую требуется исправить.
Что проверить к 25 августа
Сначала определите, какие обязанности возникают именно у вашей организации или ИП. Наличие работников, операции с НДС, порядок уплаты налога на прибыль и другие факторы меняют состав документов.
Для работодателя полезно сделать одну сверку между зарплатными регистрами, уведомлением по НДФЛ, суммой взносов и персонифицированными сведениями. Так расхождение обнаруживается до подписания, а не после требования или отрицательного сальдо.
- НДФЛ за выплаты с 1 по 22 августа — код периода 33/02.
- Страховые взносы за июль — код периода 33/01.
- Персонифицированные сведения о физических лицах за июль.
- Иные декларации и уведомления только при наличии соответствующей обязанности.
Что проверить к 28 августа
Платежную дату проверяют не отдельно от документов, а по тем суммам, которые уже рассчитаны и отражены в уведомлении или отчетности. До перечисления убедитесь, что на ЕНС достаточно средств для исполнения обязательств.
После платежа банковского статуса недостаточно. Проверьте, как сумма распределилась по обязательствам, и сохраните платежное подтверждение вместе с квитанциями приема документов.
Рабочий список на вторую половину августа
- Определить применимые обязанности по режиму, работникам и операциям.
- Сверить зарплатные регистры, НДФЛ, страховые взносы и персонифицированные сведения.
- Проверить коды периодов и суммы до подписания уведомления.
- Обеспечить достаточное сальдо ЕНС к сроку уплаты.
- Сохранить квитанции и проверить распределение платежей после 28 августа.